清理亂帳整理規(guī)范賬務(wù)

清理亂帳整理規(guī)范賬務(wù)

學(xué)會(huì)這十招，清理亂賬不用愁！

小李會(huì)計(jì)：進(jìn)入一家企業(yè)，我來(lái)的時(shí)候，前一任已經(jīng)離職一段時(shí)間了，沒(méi)有交接過(guò)程，不知道如何展開(kāi)自己的工作。

小劉會(huì)計(jì)：接手的公司前面的賬亂得一塌糊涂，存貨對(duì)不上，往來(lái)也比較亂，如何處理呀？ 這兩位會(huì)計(jì)說(shuō)出了很多人的心聲，今天教教大家處理公司亂賬的方法，學(xué)會(huì)能迅速提高工作效率！

（1）盤(pán)點(diǎn)出納庫(kù)存現(xiàn)金： 與出納一同盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)量，并與賬上進(jìn)行核對(duì)，如發(fā)現(xiàn)不一致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行賬務(wù)調(diào)節(jié)處理。

清查之后填寫(xiě)“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表”作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。

（2）核對(duì)開(kāi)戶(hù)銀行存款： 讓出納把所有開(kāi)戶(hù)銀行的對(duì)賬單打印出來(lái)，一個(gè)賬戶(hù)一個(gè)賬戶(hù)地進(jìn)行核對(duì)，若與賬上不一致，應(yīng)找出原因，并將每個(gè)賬戶(hù)通過(guò)銀行存款余額調(diào)節(jié)表把銀行賬與銀行對(duì)賬單調(diào)整成一致。

通過(guò)銀行傳來(lái)的對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。如果兩者不相符，原因可能是： a.一方記賬有誤； b.存在未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)該調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表達(dá)到二者一致。

（3）盤(pán)點(diǎn)倉(cāng)庫(kù)存貨： 組織財(cái)務(wù)與倉(cāng)庫(kù)人員對(duì)公司所有存貨進(jìn)行大盤(pán)點(diǎn)，將盤(pán)點(diǎn)的存貨數(shù)據(jù)與存貨明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)，確保每個(gè)存貨的賬實(shí)相符，若存在不符的，要查明原因，并進(jìn)行調(diào)整成賬實(shí)一致。

（4）盤(pán)點(diǎn)公司固定資產(chǎn)： 與設(shè)備管理人員一同對(duì)公司固定資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)核賬，一方面核對(duì)賬上是否與實(shí)際固定資產(chǎn)一致，一方面建立固定資產(chǎn)小卡片，并張貼在固定資產(chǎn)顯眼處，以便下次核查。

逐一對(duì)倉(cāng)庫(kù)存貨、固定資產(chǎn)等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)，并填制盤(pán)存單，與賬面余額核對(duì)，確定盤(pán)虧盤(pán)盈數(shù)。填制實(shí)存于賬存的對(duì)比表，作為調(diào)整賬面的憑證。

（5）與客戶(hù)核對(duì)應(yīng)款： 主要核對(duì)銷(xiāo)售合同、報(bào)價(jià)單、送貨單等單據(jù)。

制作每個(gè)客戶(hù)應(yīng)款對(duì)賬單，先交銷(xiāo)售人員核對(duì)，再由銷(xiāo)售人員將對(duì)賬單發(fā)給客戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，對(duì)方核實(shí)后，蓋章標(biāo)示相符，并退回。

如果不一致，應(yīng)編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表”說(shuō)明情況，注明相符不相符的款項(xiàng)，將應(yīng)款進(jìn)行調(diào)整保持與客戶(hù)一致。對(duì)于不相符的款項(xiàng)按照有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回進(jìn)行分類(lèi)，針對(duì)具體問(wèn)題采取相應(yīng)的措施。

（6）與供應(yīng)商核對(duì)應(yīng)付賬款： 核對(duì)時(shí)主要核對(duì)合同、入庫(kù)單等單據(jù)。

要求供應(yīng)商制作每個(gè)供應(yīng)商的應(yīng)付賬款對(duì)賬單，先發(fā)給采購(gòu)員進(jìn)行核對(duì)，采購(gòu)員核對(duì)完后，交由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行核對(duì)，蓋章標(biāo)示相符，并退回。

如發(fā)現(xiàn)不一致，要查明原因，應(yīng)編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表”說(shuō)明情況，注明相符不相符的款項(xiàng)，進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)于不相符的款項(xiàng)按照有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回進(jìn)行分類(lèi)，針對(duì)具體問(wèn)題采取相應(yīng)的措施。

（7）核查國(guó)稅納稅申報(bào)情況： 查閱國(guó)稅納稅申報(bào)系統(tǒng)報(bào)稅情況，熟識(shí)各系統(tǒng)的情況，核對(duì)賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與納稅申報(bào)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)一致，如不一致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。

（8）核查地稅納稅申報(bào)情況： 查閱地稅納稅申報(bào)報(bào)稅情況，核對(duì)賬上相關(guān)涉稅數(shù)據(jù)是否與地稅網(wǎng)上納稅申報(bào)數(shù)據(jù)一致，如不一致，應(yīng)查明原因，并進(jìn)行調(diào)整。

（9）收集各種單據(jù)： 單據(jù)、倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)與出庫(kù)單據(jù)、生產(chǎn)領(lǐng)料單據(jù)、銷(xiāo)售送貨單據(jù)、合同、各種報(bào)表等財(cái)務(wù)建賬做賬需用到的單證。

（10）建賬或賬務(wù)處理： 以上單據(jù)準(zhǔn)備好后，對(duì)于原來(lái)無(wú)賬的，可以準(zhǔn)備建賬，對(duì)于原來(lái)有賬的，要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行賬務(wù)處理。

總之，亂賬的整理，是需要按以上方面逐個(gè)整理、理順，每個(gè)方面都不能亂。理順之后，還有一個(gè)較重要的工作，就是將財(cái)務(wù)工作制度化與流程化。制度化就是要把財(cái)務(wù)的每項(xiàng)工作用制度的形式來(lái)固化操作，包括財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)核算制度。流程是財(cái)務(wù)的每項(xiàng)工作應(yīng)該要先做什么，后做什么，要用流程來(lái)規(guī)定清楚。這樣，以后公司的財(cái)務(wù)在制度與流程的保證下，整個(gè)財(cái)務(wù)工作才會(huì)順利的運(yùn)行，并朝越來(lái)越好的方向發(fā)展。