納稅籌劃-兼營行為
面議元2023-02-04 02:33:55
————認證資質————
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與商家溝通核實商家資質
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服務售后
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納稅籌劃-兼營行為
案例：天津某空調生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅一般納稅人，本月份銷售空調200萬元，增值稅稅率為13%；同時提供安裝服務50萬元，增值稅稅率為9%。
（1）不分開核算：應納增值稅=（200+50）÷（1+13%）×13%=28.76（萬元）。
（2）分開核算：應納增值稅=200÷（1+13%）×13%+50÷（ 1+9%）×9%=27.13（萬元）。
綜上，分別核算可以為該企業(yè)繳納更少的稅。
分析：
兼營（兼有不同稅率/征收率，可以獨力銷售）
（1）分別核算：分別計稅；
（2）未分別核算：從高計稅
注：兼營行為要與混合銷售區(qū)分。銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務不屬于混合銷售，屬于兼營銷售，安裝服務可以選擇簡易計稅方法
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